28 июля Сейм Латвии в окончательном чтении принял 12 законов о налоговой реформе, предусматривающих ряд важных нововведений с 2018 года. «Новая газета — Балтия» подготовила обзор основных изменений налогового законодательства.
Самые масштабные изменения предусмотрены в законах о подоходном налоге с населения, о налоге солидарности, о налоге на прибыль предприятий, в законе о государственном социальном страховании, в законах об акцизном налоге. Также предусмотрены обязательные социальные взносы с авторских вознаграждений.
Подоходный налог с населения (ПНН)
Поправки к закону о ПНН предусматривают введение дифференцированного налога с 1 января 2018 года.
В настоящее время ставка ПНН в Латвии составляет 23%. Согласно новым поправкам, с 2018 года ставки налога будут дифференцированы в зависимости от размера доходов: при доходе до 20 000 евро в год ставка составит 20%, от 20 001 евро до 55 000 евро — 23%, свыше 55 000 евро — 31,4%. Единая ставка ПНН в размере 20% устанавливается также для доходов с капитала, в том числе от его прироста. Ранее эти ставки составляли 10% и 15%.
Kā no 2018. gada mainīsies iedzīvotāju ienākumu nodokļa likme? Vairāk par izmaiņām: https://t.co/rc1k5QqO3W #NodokļuReforma pic.twitter.com/81wcwFR5CO
— Finanšu ministrija (@Finmin) 28 июля 2017 г.
Патентная плата составит от 50 до 100 евро в месяц вместо нынешних 43-100 евро.
Для получения льгот ПНН в отношении платежей страховых премий период договора страхования жизни продлевается с 5 до 10 лет.
Поправки также уточняют размер необлагаемого минимума доходов на выделенное работодателем пособие на похороны (250 евро вместо 213,43 евро) и на подарки работодателя за период таксации (15 евро вместо 14,23 евро).
В дальнейшем будет также установлено процентное (50% от уплаченного годового облагаемого дохода) и суммарное (600 евро в год) ограничение на общие оправданные расходы на лечение и образование за плательщика, а также каждого члена его семьи. Ограничение также будет распространяться на пожертвования политическим партиям и на образование детей по интересам.
Необлагаемый минимум пенсий в 2018 году будет повышен до 250 евро, в 2019 году — до 270 евро, начиная с 2020 года — до 300 евро в месяц.
Минимальная зарплата в 2018 году будет увеличена до 430 евро, пособие на иждивенца — до 200, максимальный необлагаемый минимум также повысится до 200 евро.
#NodokļuReforma mazinās ienākumu nevienlīdzību! Vairāk par izmaiņām, kas iedzīvotājus skars jau no 2018.gada: https://t.co/4WhEwUHAlV pic.twitter.com/hhqjPbnCDq
— Finanšu ministrija (@Finmin) 28 июля 2017 г.
Социальное страхование
С 2018 года ставка обязательных взносов государственного социального страхования будет повышена на 1 процентный пункт, а полученные доходы будут направлены на финансирование здравоохранения.
Ставка социальных взносов будет увеличена на 1% (по 0,5% для работника и работодателя) и составит 35,09%, из них 24,09% будет оплачивать работодатель, 11% — работник.
Ожидается, что повышение ставки взносов соцстрахования на 1 процентный пункт принесет сектору здравоохранения в 2018 году дополнительно 84,6 млн. евро, в 2019 году — 98,1 млн. евро, в 2020 году — 103,9 млн. евро.
Эти средства будут направлены в основной бюджет на финансирование здравоохранения, обеспечивая оплаченные из средств госбюджета услуги здравоохранения лицам, чье здоровье будет застраховано.
Повышение акцизов на алкоголь, сигареты и топливо
С 1 марта 2018 года до 28 февраля 2019 года акциз на пиво составит 6,8 евро за каждый объемный процент абсолютного спирта, но не менее 12,5 евро за 100 литров пива. В 2019 году акциз повысится до 7,4 евро, а в 2020 году — до 8,1 евро.
Акциз на промежуточные алкогольные продукты крепостью от 15 до 22 объемных процентов повысится на 15% — со 130 до 150 евро за 100 литров, на остальные алкогольные напитки — на 15% (с 1450 до 1670 евро за процент абсолютного спирта).
С 1 июля 2018 года ставка акциза на сигареты составит 78,7 евро за 1000 штук вместо планировавшихся ранее 70,7 евро.
Со следующего года также изменятся ставки акцизов на разные виды топлива.
|
Тип топлива |
Нынешняя ставка акциза (за 1000 литров) |
Ставка акциза с 2018 года |
Подорожание в процентах |
|
не содержащий свинец бензин |
436 евро |
470 евро |
7,8% |
|
содержащий свинец бензин |
455,3 евро |
564 евро |
24% |
|
дизельное топливо |
341 евро |
378 евро |
11% |
|
сжиженный нефтегаз |
231 евро |
260 евро |
12% |
Налог солидарности
Парламент также одобрил изменения в законе о налоге солидарности, которые предусматривают, что поступления этого налога в дальнейшем будут направляться на финансирование здравоохранения и социальное страхование.
Для обеспечения средств для здравоохранения налог солидарности будет трансформирован — 1 процентный пункт будет выделяться на нужды медицины, а 6 процентных пунктов — на взносы для накопления пенсионного капитала плательщиков этого налога.
Новый закон о подоходном налоге с предприятия предусматривает отложить уплату ПНП до момента, когда прибыль распределена или иным образом направлена на такие расходы, которые не обеспечивают дальнейшее развитие предприятия.
Налоги и пошлины
Законопроект о поддержке налогоплательщиков в погашении пени и штрафов предусматривает, что Служба государственных доходов (СГД) Латвии с 1 января 2018 года будет погашать накопившиеся у физических и юридических лиц пеню и штрафы, давая возможность в установленный срок оплатить образовавшиеся долги.
Поправки обязывают кредитные учреждения раз в год предоставлять СГД информацию о физических лицах, чей оборот дебетного или кредитного счета в предыдущем году превышает 15 тыс. евро. Планируется также публиковать информацию о работодателях, у которых средняя месячная зарплата работников не превышает установленной в стране минимальной зарплаты.
С 2018 года на 30% также повышается ставка налога на лотереи и азартные игры.
С 2018 года за хозяйственную деятельность и авторские вознаграждения нужно будет платить обязательные взносы государственного социального страхования в размере 5%.
Налог с микропредприятий
Согласно поправкам, с 2018 года ставка НМП составит 15%, а максимальный оборот микропредприятия — 40 тыс. евро.
Максимальная заработная плата работника микропредприятия составит 720 евро в месяц. Новые поправки позволяют облагать налогами в общем порядке работников, чьи общие доходы от микропредприятий за год таксации превысят 10,8 тыс. евро.
Поправки также предусматривают, что 80% уплаченного НМП будут вносится в государственный бюджет и направлятся на счет обязательных взносов соцстрахования.
Физлицо может одновременно работать только на одном микропредприятии.
Saeimā galīgajā lasījumā pieņemta #NodokļuReforma, paredzot dažādas izmaiņas jau no 2018. gada. Iepazīsties ar svarīgāko! pic.twitter.com/Y1vWj44s7X
— Finanšu ministrija (@Finmin) 28 июля 2017 г.
